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清水衙门藏“猫腻” 审计慧眼辨真伪
来源:刘红军 孙君晓     时间:2010-12-03 00:00:00
        2008年6月,邓州市审计局根据市委组织部委托,对某局原局长进行经济责任审计。经过审计人员短暂而紧张的20天奋战,查处收缴“小金库”资金余额79.6万元,对该单位处以罚款2.6万元,组织部门给予其诫勉谈话,并对个人给予了罚款处理。
一、审计查证的始末
  按照常规,审计组成员进点后进行了分工,对单位财务收支进行合规性审计。十天时间过去了,审计组已完成了该局的所有财务收支审计。但有一个问题一直困扰着审计组成员:账面上竟没有发现该局存在招待费超支、发放奖金福利等一般性违规违纪问题。面对如此“清贫”的单位,审计组成员经过分析,认为该局有 “小金库” 存在的可能。及时向分管领导和局长汇报后,大家一致认为真正的审计应该才刚刚拉开序幕,于是立即调整审计思路,寻求突破。
        第二天刚上班审计人员就来到该局,准备突击性盘点出纳现金。当说明来意后,稍时出纳便打开抽屉,只有一些支票和单据,没有发现可疑的存折和现金等,审计人员有点失望,无功而返。
        经审计组再次讨论研究后,决定兵分两路。一路从审核该局会议记录,查看业务档案入手,寻找蛛丝马迹;另一路从外部入手,到与该局有业务往来的单位开展审计调查,核对往来账目。经对近三年来的会议记录和大量业务档案进行详细查看,终于有了新的发现:
        1.2006年4月26日收取报名费16000元、培训费38000元;
        2.2006年9月28日××领导上交礼金4.8万元;
       3.2007年5月15日与××学校签订委培协议一份,向每个学生收委培费3000元。
      另一路人马也带回来令人振奋的消息:在对两所学校的调查中,发现该局向其收取考务费、监考费5笔计款68000元。审计组根据掌握的证据资料,迅速向局领导作了汇报,局领导当即作出决定:立即取证,正面接触被审计对象。并特别强调了工作纪律和保密要求。与此同时,迅速向市领导作了专题汇报,取得了领导的重视和支持。
在大量事实证据面前,该局不得不承认设置账外账,私存私放财政资金的行为。原来自2003年以来,该局为了弥补办公经费不足,同时也为了逃避监督,未经物价部门批准,先后以培训费、资料费、报名费等名义收取资金达140万余元。且大部分用于中秋节、春节期间职工的奖励、福利支出,公用经费支出等。尚余79.6万元以存折形式存放于会计处。至此,该局的“小金库”被一网打尽。
  二、案例带来的启示
        此次查处“小金库”工作虽然遇到了被审计单位设置的重重障碍,但最终得以圆满结束。通过这个案例查证,审计人员得到如下启示:
        一是认真细致,善于质疑。把审账与审领导决策、会议记录、协议、合同等结合起来,由浅入深、由表及里进行比较分析,就能破除层层迷雾,找出问题的症结。
  二是关注重点,讲究方法。资金运作及财务决策管理是各单位的重点事项。要查出其中的“猫腻”,必须学会跳出账外查问题,通过深入调查走访,切实掌握第一手资料,往往能达到事半功倍的效果,很多问题很快就被弄个水落石出。
  三是学会沟通,达成共识。在同被审计对象进行交流沟通时,要摆事实讲道理,要善于听取别人的意见,特别是对方的不同意见,对于正确的要积极采纳,反之要耐心解释,切实做到以事服人,以理服人,许多问题就会迎刃而解。
 
(本文内容仅为作者个人观点,不代表任何审计机关和本网站的观点,未经许可,不得转载)
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